ব্যক্তি এবং ব্যবসার জন্য কর (Taxation for Individuals and Businesses)
ব্যক্তি এবং ব্যবসার ট্যাক্সেশন যে কোনো আধুনিক অর্থনীতির একটি গুরুত্বপূর্ণ দিক। ট্যাক্সেশন যে কোনো আধুনিক অর্থনীতির মেরুদন্ড গঠন করে, সরকারী কার্যক্রম এবং জনসেবাকে ত্বরান্বিত করে। আপনি আয় উপার্জনকারী একজন ব্যক্তি হোক বা মুনাফা সৃষ্টিকারী ব্যবসায়ী হোন না কেন, আর্থিক পরিকল্পনা এবং সম্মতির জন্য ট্যাক্সের জটিলতা বোঝা অপরিহার্য। এতে সরকারী ক্রিয়াকলাপ এবং জনসেবা প্রদানের জন্য আয়, মুনাফা এবং অন্যান্য অর্থনৈতিক কর্মকান্ডের উপর কর ধার্য করা এবং সংগ্রহ করা জড়িত। ব্যক্তি এবং ব্যবসা উভয়কেই ট্যাক্স আইন এবং প্রবিধান মেনে চলতে হয়। কর্তৃপক্ষ যথাযথ সম্মতি নিশ্চিত করতে অডিট এবং তদন্ত পরিচালনা করে। কর ফাঁকি দেওয়ার চেষ্টা অথবা অ-সম্মতি জানানো হলে জরিমানা, সুদ, বা অন্যান্য আইনি পরিণতি হতে পারে।
Key Points
- ব্যক্তি এবং ব্যবসা উভয়ের জন্য কর প্রায়শই একটি প্রগতিশীল কর ব্যবস্থা অনুসরণ করে, যেখানে আয় বা মুনাফা বৃদ্ধির সাথে সাথে করের হার বৃদ্ধি পায়।
- নিয়োগকর্তারা তাদের কর্মচারীদের বেতন থেকে উৎসে আয়কর (TDS - ট্যাক্স ডিডাক্টেড অ্যাট সোর্স) কেটে নেন এবং তাদের পক্ষ হয়ে এনবিআর-এর কাছে জমা করেন।
- মূলধন লাভের উপর বাংলাদেশে ১৫% হারে কর দেওয়া হয়
- বাংলাদেশে কর বছর ১লা জুলাই থেকে ৩০শে জুন পর্যন্ত চলে।
- বাংলাদেশে কর্পোরেট করের হার ২০২৩ সালের শেষ নাগাদ ৩০ শতাংশে পৌঁছাবে বলে আশা করা হচ্ছে।
- সরকার এমন ব্যবসার জন্য কর প্রণোদনা প্রদান করতে পারে যেগুলি পরিবেশ-বান্ধব অনুশীলনগুলি বাস্তবায়ন করে বা পুনর্নবীকরণযোগ্য শক্তির উৎসগুলোতে বিনিয়োগ করে।
ভূমিকা
ট্যাক্সেশন হল আধুনিক অর্থনীতির একটি মৌলিক দিক, যা পাবলিক সার্ভিস, অবকাঠামো এবং সরকারি কর্মসূচিতে অর্থায়নে গুরুত্বপূর্ণ ভূমিকা পালন করে। এটি এমন একটি প্রক্রিয়া যার মাধ্যমে সরকার বিভিন্ন উদ্যোগ এবং কার্যাবলীর অর্থায়নের জন্য ব্যক্তি এবং ব্যবসার কাছ থেকে রাজস্ব সংগ্রহ করে। ব্যক্তিদের তাদের আয়ের রিপোর্ট করতে হবে, কর্তনের দাবি করতে হবে এবং প্রগতিশীল কর ব্যবস্থার উপর ভিত্তি করে তাদের ট্যাক্স দায় গণনা করতে হবে।
অন্যদিকে, ব্যবসাগুলি কর্পোরেট আয়কর, মূল্য সংযোজন কর (ভ্যাট), বেতনের কর, এবং মূলধন লাভ কর সহ বিভিন্ন ধরণের করের অধীন। করের সূক্ষ্মতা বোঝা ব্যক্তি এবং ব্যবসার জন্য একইভাবে গুরুত্বপূর্ণ। ট্যাক্স ল্যান্ডস্কেপ কার্যকরভাবে নেভিগেট করার মাধ্যমে, ব্যক্তিরা তাদের ট্যাক্স দায়বদ্ধতাগুলি পরিচালনা করতে পারে এবং জ্ঞাত আর্থিক সিদ্ধান্ত নিতে পারে, যখন ব্যবসাগুলি তাদের কর দায়িত্ব পালন করার সময় অর্থনীতি এবং সমাজে অবদান রাখতে পারে।
ব্যক্তিদের জন্য ট্যাক্সেশন
ব্যক্তিদের উপর কর আরোপ যে কোনো আধুনিক সমাজের একটি মৌলিক দিক, যা সরকারি রাজস্ব ও সরকারি পরিষেবার মেরুদণ্ড গঠন করে।বাংলাদেশে, ব্যক্তিদের জন্য কর বিধান আয়কর অধ্যাদেশ, ১৯৮৪ এবং পরবর্তী সংশোধনী দ্বারা নিয়ন্ত্রিত হয়। এখানে বাংলাদেশের ব্যক্তিদের জন্য কর দেওয়ার মূল নিয়মগুলির একটি সংক্ষিপ্ত ধারণা রয়েছে:
আবাসিক অবস্থা:
একজন ব্যক্তিকে বাংলাদেশের একজন বাসিন্দা হিসাবে বিবেচনা করা হয় যদি তারা এই ২ টির মধ্যে যেকোনো একটি পূরণ করেঃ
- যদি সে একটি কর বছরে ( জুলাই ১ থেকে জুন ৩০) মোট ১৮২ দিন বা তার বেশি সময় ধরে বাংলাদেশে উপস্থিত থাকে অথবা,
- যদি সে সেই কর বছরে কমপক্ষে ৯০ দিন বাংলাদেশে উপস্থিত থাকে এবং পূর্ববর্তী চারটি কর বছরে কমপক্ষে ৩৬৫ দিন উপস্থিত ছিল।
বাংলাদেশের বাসিন্দারা তাদের বিশ্বব্যাপী আয়ের উপর কর আরোপ প্রদান করে, অর্থাৎ বাংলাদেশের অভ্যন্তরে এবং বাংলাদেশের বাইরে উৎস থেকে অর্জিত বা অর্জিত সমস্ত আয় করযোগ্য। এবং অনাবাসীদের শুধুমাত্র বাংলাদেশে অর্জিত বা সঞ্চিত আয়ের উপর কর দেওয়া হয়। বাংলাদেশের বাইরে অর্জিত আয় দেশে করের অধীন নয়।
ট্যাক্স ক্যালেন্ডারঃ
বাংলাদেশের ট্যাক্স ক্যালেন্ডার বিভিন্ন কর-সম্পর্কিত কর্মকাণ্ডের জন্য নির্দিষ্ট সময়সীমার রূপরেখা দেয় যা করদাতাদের তাদের কর বাধ্যবাধকতাগুলি সময়ের সাথে পূরণ করতে অনুসরণ করে। এটি কর আইনের সাথে সময়মত সম্মতি নিশ্চিত করে এবং করদাতাদের বিলম্বে অর্থ প্রদানের উপর জরিমানা বা সুদ এড়াতে সহায়তা করে।
অগ্রিম কর প্রদান:
ত্রৈমাসিক অগ্রিম কর নিয়মানুসারে ব্যক্তি এবং ব্যবসা সহ করদাতাদের ত্রৈমাসিক ভিত্তিতে অগ্রিম আয়কর দিতে হবে। অগ্রিম করের পরিমাণ ত্রৈমাসিকের জন্য করদাতার আনুমানিক আয়ের উপর ভিত্তি করে গণনা করা হয়।
ধরুন, তামিম অনুমান করে কর বছরের প্রথম ত্রৈমাসিকে তার আয় দাড়িয়েছে ৩ লক্ষ টাকা। তার নির্দিষ্ট সময়সীমার আগে এই ত্রৈমাসিকের জন্য অগ্রিম করের পরিমাণ পরিশোধ করতে হবে।
ট্যাক্স স্ল্যাব এবং হার:
বাংলাদেশ সরকার আয়কর গণনার জন্য মানুষদের আয় অনুসারে তাদের বিভিন্ন ভাগে( Slab) ভাগ করে এবং প্রগতিশীল করের হার ব্যবহার করে। বাংলাদেশের সর্বশেষ ট্যাক্স আপডেট (২০২২-২০২৩) থেকে একজন ব্যক্তির আয়ের উপর ট্যাক্স রেট এর ধার্য মান দেওয়া হলোঃ
| আয়ের পরিমাণ | ট্যাক্স রেট |
| ৩.৫ লাখ এর মধ্যে হলে | ০% |
| পরবর্তী ১ লাখ এর উপর | ৫% |
| পরবর্তী ৩ লাখের উপর | ১০% |
| পরবর্তী ৪ লাখের উপর | ১৫% |
| পরবর্তী ৫ লাখের উপর | ২০% |
| বাকি অর্থের উপর | ২৫% |
ট্যাক্স উইথহোল্ডিং:
নিয়োগকর্তারা তাদের কর্মচারীদের বেতন থেকে উৎসে আয়কর (TDS - ট্যাক্স ডিডাক্টেড অ্যাট সোর্স) কেটে নেন এবং তাদের পক্ষ হয়ে এনবিআর-এর কাছে জমা করেন। টিডিএস সিস্টেম পেমেন্টের সময় করদাতাদের কাছ থেকে আয়কর সংগ্রহ নিশ্চিত করে, সরকারের জন্য নিয়মিত এবং সময়মত কর সংগ্রহের সুবিধা দেয়। বিভিন্ন ধরনের পেমেন্টের জন্য TDS হার পরিবর্তিত হতে পারে এবং NBR দ্বারা নির্ধারিত হয়। বেতন এবং মজুরির জন্য, আয়কর স্ল্যাব এবং ব্যক্তিগত করদাতাদের জন্য প্রযোজ্য প্রগতিশীল করের হারের উপর ভিত্তি করে নির্দিষ্ট TDS হার প্রয়োগ করা হয়।
ট্যাক্স রিটার্নঃ
বাংলাদেশে ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করা ব্যক্তিদের জন্য একটি বাধ্যতামূলক প্রক্রিয়া যাদের মোট আয় প্রতিটি কর বছরের জন্য জাতীয় রাজস্ব বোর্ড (NBR) দ্বারা নির্ধারিত ন্যূনতম অতিরিক্ত আয়ের চেয়ে বেশি। বাংলাদেশে কর বছর ১লা জুলাই থেকে ৩০শে জুন পর্যন্ত চলে। এমনকি যদি একজন ব্যক্তির ট্যাক্স দায় শূন্য হয় বা তারা সম্পূর্ণ ট্যাক্স রিফান্ডের জন্য যোগ্য হয়, তবুও তাদের ট্যাক্স রিটার্ন ফাইল করতে হবে। ট্যাক্সেবল রিটার্ন ফাইল করবে কারা?
করযোগ্য আয় থ্রেশহোল্ড:
যদি একজন ব্যক্তির মোট আয় (অনুমোদিত কর্তন এবং ছাড়ের পরে) প্রাসঙ্গিক কর বছরের জন্য এনবিআর দ্বারা নির্ধারিত ন্যূনতম করযোগ্য আয়ের মাত্রা অতিক্রম করে, তবে তাদের অবশ্যই একটি ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করতে হবে।
ট্যাক্স ছাড়ের দাবি: যদি একজন ব্যক্তি কোনো ট্যাক্স ছাড়, রিবেট বা ট্যাক্স ক্রেডিট দাবি করে, তাহলে এই দাবিগুলি রিপোর্ট করতে এবং যাচাই করতে তাদের অবশ্যই ট্যাক্স রিটার্ন দাখিল করতে হবে।
ব্যবসায়ের জন্য ট্যাক্সেশন
ব্যবসার ট্যাক্সেশন প্রতিটি আধুনিক অর্থনীতির একটি গুরুত্বপূর্ণ দিক গঠন করে, যা অর্থনৈতিক কার্যকলাপ, বিনিয়োগের সিদ্ধান্ত এবং সামগ্রিক রাজস্ব নীতিকে প্রভাবিত করে। যেহেতু ব্যবসাগুলি একটি গতিশীল বাজারে উন্নতি লাভ করে, তারা তাদের আর্থিক ক্রিয়াকলাপগুলিকে নিয়ন্ত্রণ করে কর আইন এবং প্রবিধানগুলির একটি জটিল সমস্যার সম্মুখীন হয়৷ ব্যবসায়িক করের জটিলতাগুলি বোঝা উদ্যোক্তা, কর্পোরেশন এবং ছোট উদ্যোগগুলির জন্য একইভাবে অপরিহার্য, কারণ এটি সরাসরি লাভজনকতা, সম্মতি এবং জনগণের রাজস্বে অবদান রাখার ক্ষমতাকে প্রভাবিত করে৷
কর্পোরেট ট্যাক্স রেটঃ
ট্রেডিং ইকোনমিক্স গ্লোবাল ম্যাক্রো মডেল এবং বিশ্লেষকদের প্রত্যাশা অনুযায়ী, বাংলাদেশে কর্পোরেট করের হার ২০২৩ সালের শেষ নাগাদ ৩০ শতাংশে পৌঁছাবে বলে আশা করা হচ্ছে। দীর্ঘমেয়াদে, আমাদের ইকোনোমেট্রিক মডেল অনুসারে, ২০২৪ সালে বাংলাদেশের করপোরেট ট্যাক্সের হার প্রায় ৩০ শতাংশ প্রবণতা প্রবণতা অনুমান করা হয়েছে।
মূলধনী ট্যাক্স (Capital Gain Tax):
যখন ব্যবসাগুলি নির্দিষ্ট সম্পত্তি, যেমন রিয়েল এস্টেট, স্টক বা অন্যান্য বিনিয়োগ, মূল ক্রয় মূল্যের চেয়ে বেশি মূল্যে বিক্রি করে, তখন তারা বিক্রয় থেকে উৎপন্ন লাভের উপর মূলধন লাভ কর দিতে পারে। মূলধন লাভ করের হার সম্পদের প্রকৃতির উপর নির্ভর করে পরিবর্তিত হতে পারে। মূলধন লাভের উপর বাংলাদেশে ১৫% হারে কর দেওয়া হয়, যদিও কিছু ছাড় রয়েছে।
লভ্যাংশ বন্টন কর (DDT Dividend Distribution Tax):
ডিভিডেন্ড ডিস্ট্রিবিউশন ট্যাক্স (ডিডিটি) হল কোম্পানির উপর আরোপিত একটি কর যখন তারা তাদের শেয়ারহোল্ডারদের লভ্যাংশ বিতরণ করে। কোম্পানির লাভের উপর প্রদত্ত কর্পোরেট আয়কর ছাড়াও, ঘোষিত এবং বিতরণকৃত লভ্যাংশের পরিমাণের উপর ডিডিটি ধার্য করা হয়। ডিডিটি হার হল লভ্যাংশের পরিমাণের একটি পূর্বনির্ধারিত শতাংশ, এবং শেয়ারহোল্ডারদের লভ্যাংশ প্রদান করার আগে এটি কোম্পানির দ্বারা কেটে নেওয়া হয়।
আন্তর্জাতিক লেনদেন:
আন্তর্জাতিক লেনদেন বহুজাতিক ব্যবসার জন্য অনন্য ট্যাক্স চ্যালেঞ্জ তৈরি করে। আন্তঃসীমান্ত লেনদেন পরিচালনা করার সময়, ব্যবসাগুলিকে অবশ্যই একাধিক বিচারব্যবস্থায় বিভিন্ন ট্যাক্স সিস্টেম এবং প্রবিধানের জটিলতাগুলি নেভিগেট করতে হয়। যেমনঃ
ডাবল ট্যাক্সেশন:
ডাবল ট্যাক্সেশন বা দ্বৈত ট্যাক্সেশন ঘটে যখন একই আয় বা মূলধন লাভের উপর উভয় দেশে কর দেওয়া হয় । দ্বৈত কর এড়াতে, দেশগুলি প্রায়ই একে অপরের সাথে কর চুক্তি স্থাপন করে।
স্থায়ী প্রতিষ্ঠা (PE):
অনেক ট্যাক্স চুক্তিতে স্থায়ী প্রতিষ্ঠা (PE) সম্পর্কিত বিধান অন্তর্ভুক্ত রয়েছে। একটি PE হল ব্যবসার একটি নির্দিষ্ট স্থান যার মাধ্যমে একটি এন্টারপ্রাইজ অন্য দেশে তার ব্যবসা পরিচালনা করে। যখন একটি বহুজাতিক ব্যবসার একটি বিদেশী দেশে একটি PE থাকে, তখন এটি সেই দেশে সেই PE-এর জন্য দায়ী লাভের উপর ট্যাক্সের অধীন হতে পারে।
ট্যাক্স ইনসেন্টিভঃ
ট্যাক্স ইনসেনটিভ এবং ক্রেডিট হল ব্যবসার মধ্যে নির্দিষ্ট অর্থনৈতিক ক্রিয়াকলাপ এবং আচরণকে উত্সাহিত করার জন্য সরকার দ্বারা নিযুক্ত সরঞ্জাম। এই প্রণোদনাগুলি বিনিয়োগকে উন্নত করতে, অর্থনৈতিক প্রবৃদ্ধিকে উদ্দীপিত করতে এবং বিভিন্ন নীতির উদ্দেশ্য অর্জনের জন্য ডিজাইন করা হয়েছে। সাধারণত যেসকল বিষয়ে ট্যাক্স ইনসেন্টিভ দেওয়া হয়ে থাকেঃ
রপ্তানি প্রচার প্রণোদনা:
আন্তর্জাতিক বাণিজ্য বৃদ্ধির জন্য, সরকার পণ্য ও পরিষেবা রপ্তানি করে এমন ব্যবসার জন্য কর প্রণোদনা দিতে পারে। এই প্রণোদনাগুলিতে রপ্তানি-সম্পর্কিত আয়ের উপর নির্দিষ্ট কর থেকে ছাড় বা রপ্তানি-সম্পর্কিত ব্যয়ের জন্য ছাড় অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে।
পরিবেশগত প্রণোদনা:
সরকার এমন ব্যবসার জন্য কর প্রণোদনা প্রদান করতে পারে যেগুলি পরিবেশ-বান্ধব অনুশীলনগুলি বাস্তবায়ন করে বা পুনর্নবীকরণযোগ্য শক্তির উৎসগুলোতে বিনিয়োগ করে। এই প্রণোদনাগুলির লক্ষ্য কার্বন নিঃসরণ কমানো, স্থায়িত্ব উন্নীত করা এবং সবুজ উদ্যোগকে সমর্থন করা।
উপসংহার
ট্যাক্সেশন আর্থিক ল্যান্ডস্কেপে একটি মৌলিক ভূমিকা পালন করে, যা ব্যক্তি এবং ব্যবসা উভয়কেই একইভাবে প্রভাবিত করে। ব্যক্তিদের জন্য, আয়কর তাদের আর্থিক দায়িত্বের একটি উল্লেখযোগ্য অংশ গঠন করে, করযোগ্য আয় কর দায় গণনার ভিত্তি। ব্যবসার জন্য, করপোরেট আয়কর, মূলধন লাভ কর, এবং লভ্যাংশ বন্টন কর সহ বিভিন্ন মাত্রা অন্তর্ভুক্ত করে।
আন্তর্জাতিক লেনদেনগুলি দ্বৈত কর, স্থানান্তর মূল্য এবং ট্যাক্স চুক্তি সম্পর্কিত জটিলতার পরিচয় দেয়, যা ব্যাপক কর পরিকল্পনা এবং সম্মতির দাবি করে। সরকার কর্তৃক প্রদত্ত ট্যাক্স ইনসেনটিভ এবং ক্রেডিটগুলির লক্ষ্য বিনিয়োগ, গবেষণা ও উন্নয়ন, চাকরি সৃষ্টি এবং টেকসই অনুশীলনকে উত্সাহিত করা। পরিশেষে, করদাতা এবং কর কর্তৃপক্ষের মধ্যে একটি সুরেলা সহযোগিতা একটি অনুকূল অর্থনৈতিক পরিবেশ তৈরি করে, যা সামগ্রিকভাবে সমাজের জন্য অগ্রগতি এবং সমৃদ্ধি চালায়।
- https://www.mheducation.com/unitas/highered/sample-chapters/9781259969614.pdf
- https://tradingeconomics.com/bangladesh/corporate-tax-rate#:~:text=Corporate%20Tax%20Rate%20in%20Bangladesh%20is%20expected%20to%20reach%2030.00,according%20to%20our%20econometric%20models.
- https://www.tbsnews.net/economy/budget/tax-cuts-corporates-436378
- https://juralacuity.com/income-tax-bd/
- https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-bangladeshhighlights-2023.pdf
- https://orbitax.com/taxhub/corporatetaxrates/BD/Bangladesh
Next to read
সোশ্যাল বিজনেস মডেল ক্যানভাস (Social Business Model Canvas)
কাস্টমার এক্সপ্লোরেশন ম্যাপ (Customer Exploration Map)
সাবস্ক্রিপশন মডেল (Subscription Model)
অর্থনীতি কী?
ব্যষ্টিক অর্থনীতি বা Micro Economics কী?
বিক্রয়ের ১০টি ভুল যেগুলো প্রতিটি বিক্রয়কর্মীর এড়ানো উচিৎ
সেলস এবং মার্কেটিং কিভাবে একসাথে কাজ করে
MTNUT কাটিয়ে কিভাবে একটি সেলস ডিল ক্লোজ করবেন?
General Agreement on Tariffs and Trade (GATT)
